Formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej

Wybór odpowiedniej formy opodatkowania jest nie lada wyzwaniem dla każdego przyszłego przedsiębiorcy. Zakładając własną działalność gospodarczą, na druku CEIDG-1 musimy wskazać wybraną formę opodatkowania. Poniżej omawiam skalę podatkową, która jest najczęściej stosowaną formą opodatkowania działalności gospodarczej.

Podstawowe formy opodatkowania działalności

Są cztery podstawowe formy opodatkowania działalności według polskich regulacji prawnych. Najczęściej stosowaną jest skala podatkowa (zasady ogólne). Kolejną formą opodatkowania jest podatek liniowy. Przedsiębiorcy mogą skorzystać także ze zryczałtowanych form opodatkowania - karty podatkowej bądź ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Zasady ogólne

Forma opodatkowania, jaką są zasady ogólne, polega na opodatkowaniu dochodu według dwustopniowej skali. Przy dochodzie wynoszącym do 85 528 zł podatek wynosi 18% minus kwota zmniejszająca podatek. Dochód powyżej kwoty 85 528 zł podlega opodatkowaniu według wzoru: 15 395 zł 04 gr + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł, minus kwota zmniejszająca podatek.

Jak wybrać podatek na zasadach ogólnych jako formę opodatkowania?

Jeżeli jesteś przyszłym przedsiębiorcą i chcesz wybrać podatek na zasadach ogólnych jako formę opodatkowania, wystarczy zaznaczyć ją podczas rejestracji działalności gospodarczej na druku CEIDG-1 w polu nr 18.

Przedsiębiorcy korzystający dotychczas z innych form opodatkowania - podatku liniowego, karty podatkowej czy ryczałtu - mogą ją zmienić począwszy od nowego roku podatkowego. By tego dokonać, należy do 20 dnia stycznia złożyć pisemne oświadczenie do naczelnika właściwego dla siebie urzędu skarbowego.

Zaliczki na podatek dochodowy - zasady ogólne

Przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych, zaliczki na podatek dochodowy można opłacać kwartalnie lub miesięcznie. Z płatności kwartalnych mogą korzystać jedynie mali podatnicy lub przedsiębiorcy, którzy dopiero rozpoczynają działalność gospodarczą. Zaliczki wylicza się samodzielnie, a następnie wpłaca do 20 dnia miesiąca do odpowiedniego urzędu skarbowego. Po zakończeniu roku podatkowego, podatnik składa w urzędzie skarbowym zeznanie roczne PIT-36 do 30-go kwietnia kolejnego roku podatkowego.

Zasady ogólne - wady i zalety

Wybranie skali podatkowej jako formy opodatkowania niesie za sobą sporo zalet. Przede wszystkim przedsiębiorcy mogą korzystać z ulg podatkowych, rozliczać się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Przedsiębiorcy mają również prawo do skorzystania z kredytu podatkowego oraz pomniejszenia osiągniętych przychodów o poniesione koszty uzyskania przychodów. Wadą takiego rozwiązania jest obowiązek prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów, a po przekroczeniu dochodu 85 528 zł, zapłacenie podatku dochodowego wg stawki 32%.

Zobacz również:

Blog